Повластице за стране инвеститоре
ДРЖАВНИ НИВО
У складу са Законом о политици директних страних улагања у БиХ („Службени гласник БиХ“, бр. 17/98, 13/03, 48/10 и 22/15) страним инвеститорима гарантовано је сљедеће:
- Национални третман страним улагачима, односно страни улагачи имају иста права и обвезе као и резиденти Босне и Херцеговине.
- Страни улагачи имају право, ради својих улагања, на територију Босне и Херцеговине отворити рачуне код било које пословне банке у домаћој или слободно конвертибилној валути.
- Страни улагачи ће имати право слободно упошљавати стране држављане из иноземства уколико није одређено другачије законима у Босни и Херцеговини о раду и усељавању.
- Страни улагачи су заштићени од национализације, експропријације, реквизиције и мјера с једнаким учинком; такве мјере могу се подузети искључиво у јавном интересу, сукладно важећим законима и подзаконским актима, уз плаћања примјерене накнаде.
- Страни улагачи имају иста власничка права над некретнинама као бх. правни субјекти.
- Страни улагачи имају право вршити трансфер у иноземство, слободно и без одлагања, у слободно конвертибилној валути, добити која настане као резултат њиховог улагања у Босни и Херцеговини
Права и повластице дане страним улагачима и обвезе, које произлазе из Закона о политици директних страних улагања, не могу се укинути нити поништити ступањем на снагу накнадно донесених закона и подзаконских аката. Уколико су такви накнадно донесени закони и подзаконски акти повољнији за стране улагаче, они имају право бирати режим који ће бити мјеродаван за њихово улагање.
Царинске повластице
Страна улагања ће бити изузета од плаћања царина и царинских обавеза, осим путничких возила, аутомата за забаву и за игре на срећу.
-Од плаћања увозних пристојби ослобађа се опрема за производњу која се не производи у Босни и Херцеговини, која се увози за нову или проширење постојеће производње, модернизацију производње, увођење нове односно осувремењење постојеће производне технологије, а којом се обавља непосредна производна дјелатност
-Од плаћања увозних пристојби ослобађају се производна средства и друга опрема која припада предузећу које дефинитивно прекида своју дјелатност у другој држави и премјешта се у царинско подручје Босне и Херцеговине ради обављања сличне дјелатности
-Ако је предузеће које се премјешта пољопривредно имање, животиње на њему такођер се при увозу ослобађају од плаћања увозних пристојби.
Ради кориштења царинске повластице за страна улагања, уз писмени захтјев за ослобађање од плаћања увозних давања, корисник повластице царинском тијелу, мјеродавном према мјесту сједишта корисника повластице, подноси:
- уговор или други одговарајући акт о улагању на темељу којег се увози опрема за коју се тражи ослобађање од плаћања увозних давања
- доказ о регистрацији страног улога код мјеродавног тијела државе
-спецификацију опреме по тарифним ознакама и наименовањима из Царинске тарифе БиХ, уз -означавање количине те појединачне и укупне вриједности, коју је овјерио корисник повластице
- изјаву улагача да опрема није старија од 10 година
- потврду да увозна опрема задовољава стандарде у погледу заштите човјекове средине и остале стандарде из области заштите на раду, коју је издала институција или друго тијело мјеродавно за подручје те дјелатности.
Царинска служба доноси одлуку у року од 15 дана од дана подношења захтјева.
Слободне зоне
Слободне зоне у БиХ дио су царинског територија Босне и Херцеговине и имају статус правне особе. Сукладно Закону о слободним зонама БиХ оснивач слободне зоне може бити једна или више домаћих или страних правних и физичких особа које су регистриране у БиХ. - Корисници слободне зоне не плаћају ПДВ и увозна давања на опрему која ће се користити за производњу. Улагања у слободне зоне, трансфер добити и пријенос улагања су слободни. Оснивање слободне зоне је економски оправдано ако се на темељу приложеног елабората о економској оправданости оснивања слободне зоне и других приложених доказа може оцијенити да ће вриједност робе, која се извози из слободне зоне, прећи најмање 50% укупне вриједности произведене робе која напушта слободну зону у раздобљу од 12 мјесеци.
НИВО ЕНТИТЕТА
Пореска ослобођења
У Федерацији БиХ:
Према одредбама Закона о порезу на добит ФБиХ страни улагачи уживају сљедеће погодности:
- Порезном обвезнику који изврши инвестирање из властитих средстава у производну опрему у вриједности више од 50% остварене добити текућег порезног периода, умањује се обавеза обрачунатог порез на добит за 30% износа у години инвестирања.
- Порезном обвезнику који у периоду од пет узастопних година изврши инвестирање из властитих средстава у укупном износу 20 милиона КМ, с тим да у првој години инвестира 4 милиона КМ, умањује се обавеза обрачунатог порез на добит за 50% износа у годинама инвестирања.
- Порезни обвезник има право на порезно признати расход у висини двоструког износа бруто-плаће исплаћене новопримљеним запосленима уколико испуњава сљедеће увјете и то:
- трајање уговора о раду мора бити најмање на период 12 мјесеци са пуним радним временом и
- новопримљени запослени није био запослен код порезног обвезника или повезаног лица у претходних пет година.
Остали потицаји
Федерално министарство развоја, подузетништва и обрта
Јавни позив се расписује годишње и подржава микро и мала подузећа (до 49 упослених). Неке од тема финанцирања су:
- потицаји новооснованим субјектима малог господарства
- подузетништво младих
- подузетништво жена
- увођење ИСО; ЦЕ, ХАЦЦАП
- подршка јачању конкурентности извозника
Федерално министарство енергетике, рударства и индустрије
Годишње се објављује јавни позив којим се дефинишу линије подршке, прихватљиви апликанти И пројекти. Средства се пласирају кроз:
- Кредитно гарантни фонд
Федерално министарство пољопривреде, водопривреде и шумарства
Годишње се објављује јавни позив којим се дефинишу линије подршке, прихватљиви апликанти И пројекти. Средства се пласирају кроз:
- Потпоре развоју пољопривреде
Федерално министарство околиша и туризма
Годишње се објављује јавни позив којим се дефинишу линије подршке, прихватљиви апликанти И пројекти. Средства се пласирају кроз:
- Развој туризма
- Подршка угоститељском сектору
Развојна банка Федерације БиХ
Банка има формиране кредитне производе за компаније а средства се пласирају кроз:
- Дугорочне кредите
- Краткорочне кредите
- Гаранцијски фонд
- Пројекти са страним донаторима за конкурентност домаћих компанија
Кредит се остварује кроз цијелу годину.
Фонд за заштиту околиша
Годишње се објављује јавни позив којим се дефинишу линије подршке, прихватљиви апликанти И пројекти. Средства Фонда која могу користити компаније за:
- Пројекте заштите околиша
- Пројекте управљања отпадом
- Пројекте унапрјеђења коришења енергије
Федерални завод за запошљавање
Годишње објављује програме за подршку запошљавању и може понудити могућности финанцирања већих послодаваца у програмима преквалификације.
Годишњи јавни позиви Завода укључују слиједеће програме суфинансирања запошљавања:
- Програм „Прво радно искуство“–запошљавање незапослених особа до 30 година старости;
- Програм „Прилика за све“–запошљавање свих категорија незапослених, без обзира на доб, спрему, спол;
- Програм „Периодично/сезонско запошљавање“–сезонско запошљавање свих категорија незапослених;
- Програм „Ваучер за посао“–помоћ при (само)запошљавању догорочно незапослених особа.
- Фонд за професионалну рехабилитацију и запошљавање особа са инвалидитетом
- Годишње објављује позив за суфинансирање запошљавања и самозапошљавања особа са инвалидитетом
Систем подршке за унапређење подузетничке инфраструктуре
Систем подршке за унапређење подузетничке инфраструктуре односи се на унапређење пословних активности подузетничких зона, подузетничких потпорних институција и технолошко-подузетничких центара, према сљедећим приоритетима:
а) унапређење услова подузетничке инфраструктуре за привлачење домаћих и иностраних инвестиција;
б) креирање повољног пословног окружења за паметну индустрију (Индустрија 4.0);
ц) потицање подузетништва нових технологија и зеленог подузетништва;
д) јачање конкурентности субјеката подузетничке инфраструктуре;
е) повећање броја запослених и броја пословних субјеката;
ф) потицање интернационализације пословања.
На основу Стратегије развоја Федерације, политике Владе Федерације и у складу са анализом стања у области подузетничке инфраструктуре, предлаже Програм потицаја за развој подузетничке инфраструктуре у Федерацији за сваку календарску годину. Програм обавезно садржи преглед стања и трендове у области подузетничке инфраструктуре, као и циљеве и мјере који ће се реализовати кроз развојне пројекте.
Развојни пројекти обавезно садрже назив пројекта, висину средстава потребних за реализацију пројекта, циљеве пројекта, критерије за додјелу средстава, категорију корисника средстава за реализацију пројекта, пројекцију жељеног стања на крају периода обухваћеног пројектом, рокове реализовања и показатеље за праћење и вредновање.
Потицаји на нивоу кантона
У зависности од намјене, тј. дјелатности, неки од уобичајених потицаја на нивоу кантона у Федерацији БиХ, за које се компаније могу пријавити су:
- Потицаји за развој привреде
- Потицаји новооснованим подузећима
- Потицаји развоју подузетништва и покретању нових старт-уп компанија
- Потицаји суфинанцирања неупослених особа
- Потицаји за преквалификацију и доквалификацију незапослених лица и едукацију
- Потпора суфинанцирања камата на инвестицисјке кредите, кредите за обртна средства, кредите за затварање/репрограм инвестицисјких кредита, финанцијски леасинг
- Потицаји за развој подузетничке инфраструктуре
- Субвенције приватним предузећима и подузетницима за учешће на сајмовима и изложбама:
- потпора предузећима у завршетку имплементације међународно признатих стандарда и квалитета
- Подршка развоју извоза
- Потицаји за развој туризма
- Потицаји за пројекте из области заштите околиша
- Пољопривредни потицаји
- Потицаји женском подузетништву
Потицајна средства која се планирају и издвајају из буџета, се најчешће додјељују на основу јавног позива који распише надлежна институција. Компаније конкуришу на основу услова који су наведени у јавном позиву.
РЕПУБЛИКА СРПСКА
Законом о подстицајима у привреди Републике Српске („Службени гласник Републике Српске“, број: 107/24) предвиђена су подстицајна средства за развој привреде.
1. Подстицаји за инвестиције од посебног значаја
Према тренутно важећој Уредби о поступку додјеле подстицаја за улагања од посебног значаја („Службени гласник Републике Српске“, бр. 87/22, 56/23) под истима се подразумијевају реализацију пројеката којима се постиже сљедеће:
1. Запошљавање најмање 100 радника или инвестиције од најмање 10.000.000 КМ у материјална и нематеријална средства на територији развијене и средње развијене јединице локалне самоуправе.
2. Запошљавање најмање 50 радника или инвестиције од најмање 5.000.000 КМ у материјална и нематеријална средства на територији неразвијене и изразито неразвијене јединице локалне самоуправе.
Пријаву за подстицај могуће је поднијети током цијеле године Министарству привреде и предузетништва, а поред износа улагања и/или броја радника, подносилац пријаве треба да испуни и додатне критеријуме: да је просјечна плата на нивоу привредног субјекта током цијелог трајања пројекта једнака или већа од просјека Републике Српске за претходну годину, да је опрема коју набавља у највећем дијелу нова или не старија од 3 године, да инвеститор има одговарајући бонитет, да пројекат позитивно утиче на развој локалне заједнице и привреде Републике Српске (нпр. да сарађује са образовним системом, упошљава што је више могуће домаће добављаче, итд.).
Подстицаји који се могу остварити по овом основу односе се на поврат пореза и доприноса по новозапосленом раднику (до 24 мјесеца) и до 30% износа оправданих улагања у материјална средства.
2. Подстицаји за повећање плате радника запослених у привредним субјектима
Сукладно Уредби о додјели подстицаја за повећање плате радника („Службени гласник Републике Српске“ број 4/25), подстицај за повећање плате запослених радника у привредним субјектима обухвата додјелу дијела новчаних средстава по основу више плаћених доприноса на повећање плате радника у обрачунском периоду. (одређени разреди дјелатности су искључени из права на подстицај). Привредном субјекту, уколико испуни опште и посебне услове предвиђене наведеном Уредбом, утврђује се право на подстицај појединачно по раднику у износу који одговара вриједности 70% од више плаћених доприноса на повећање плате у обрачунском периоду у односу на плаћене доприносе на почетни износ плате. Износ подстицаја појединачно по раднику не може бити виши од 1.000 КМ у обрачунском периоду.
3. Подстицаји за улагања (за унапређење технолошког нивоа и прелазак привреде на зелену и циркуларну економију)
Ова врста подстицаја регулисана је Уредбом о додјели подстицаја за улагања („Сл. гласник Републике Српске, 16/25), минимална вриједност улагања привредног субјекта износи 50,000 КМ без ПДВ, а укупан износ који један привредни субјект може да добије у току три године је ограничен износом дозвољене „де минимис“ помоћи.
Порески подстицаји
Законом о порезу на добит Републике Српске („Службени гласник Републике Српске“, бр. 94/15, 1/17, 58/19, 48/24) предвиђено је да порески обвезник који на територији Републике Српске изврши улагање у опрему и постројења за обављање регистроване производне дјелатности има право на умањење пореске основице за вриједност извршеног улагања.
Закон о порезу на доходак („Службени гласник Републике Српске“, бр. 60/15, 5/16, 66/18, 105/19, 49/21, 56/22, 112/23 и 110/24) садржи погодности за инвеститоре и истим је укинут порез на дивиденду.
Ослобађање од плаћања увозних дажбина
Одредбама члана 207. Закона о царинској политици у Босни и Херцеговини („Службени гласник БиХ“, број 58/15), прописани су случајеви ослобађања од плаћања увозних и извозних дажбина.
Од плаћања увозних дажбина ослобађа се:
· Опрема која се ставља у слободан промет, а представља улог стране особе, осим путничких возила, аутомата за забаву и за игре на срећу;
· Опрема за производњу, која се увози за нову или проширење постојеће производње, модернизацију производње, увођење нове односно модернизацију постојеће производне технологије, а којом се обавља непосредна производна дјелатност;
· Производна средства и друга опрема која припада предузећу које дефинитивно прекида своју дјелатност у другој држави и премјешта се у царинско подручје Босне и Херцеговине ради обављања сличне дјелатности.
Подстицаји Завода за запошљавање
Постоји више различитих категорија програма запошљавања које Завод за запошљавање Републике Српске спроводи, а процес субвенционисаног запошљавања у Републици Српској одвија се у складу са одредбама Стратегије запошљавања Републике Српске 2021-2027 на основу које Влада Републике Српске доноси годишње акционе планове запошљавања. Акциони план запошљавања за 2025. годину још увијек није донијет, али су очекивања, према подацима Завода за запошљавање, да програми запошљавања који буду њиме дефинирани буду усмјерени на запошљавање незапослених лица искључиво у привреди и приватном сектору као и за запошљавање тешко запошљивих и рањивих категорија незапослених.
Приједлогом Буџета Републике Српске за 2025. годину планиран је трансфер Заводу за запошљавање у износу од 10 милиона КМ за спровођење Програма запошљавања у привреди (пет милиона КМ) и Програма запошљавања и самозапошљавања рањивих категорија и унапређење тржишта рада (пет милиона КМ).
Више информација на: хттпс://зззрс.нет/
Подстицаји Министарства привреде и предузетништва
Више информација на:
хттпс://владарс.рс/ср-СП-Цyрл/Влада/Министарства/мпп/Пагес/дефаулт.аспx
Подстицаји Министарства пољопривреде, шумарства и водопривреде
Сваке године Министарство доноси Правилник о условима и начину остваривања новчаних подстицаја за капиталне инвестиције у пољопривредној производњи. Овим правилником прописују се услови за остваривање права на новчане подстицаје за капиталне инвестиције у пољопривредној производњи, поступак за њихово остваривање, врста, висина и начин исплате новчаних подстицаја, обавезе корисника подстицаја након њиховог примања, рокови, као и потребна документација и обрасци. Ова средства додјељују се корисницима подстицаја на основу јавног позива, који расписује Агенција за аграрна плаћања Републике Српске.
Агенција за аграрна плаћања Републике Српске такође сваке године на основу Правилника о условима и начину остваривања новчаних подстицаја за развој пољопривреде и села („Сл. гласник РС“, бр. 11/2025 и 23/2025) дијели подстицаје, који се остварују путем захтјева са документацијом који се доставља Агенцији.
Више информација на:
хттпс://владарс.рс/ср-СП-Цyрл/Влада/Министарства/мпс/Пагес/дефаулт.аспx
хттпс://владарс.рс/ср-СП-Цyрл/Влада/агенције/аап/Пагес/дефаулт.аспx
Подстицаји Министарства енергетике и рударства
Више информација на:
хттпс://владарс.рс/ср-СП-Цyрл/Влада/Министарства/мпер/Пагес/дефаулт.аспx
Гарантни фонд Републике Српске
Фонд је основан с циљем да издавањем гаранција олакша приступ финансијским средствима привредним друштвима приликом реализације различитих пројеката. Фонду се обраћа директно путем захтјева или посредством пословне банке.
Више информација на: хттпс://гарантнифондрс.орг/
Фонд за заштиту животне средине и енергетску ефикасност Републике Српске
Фонд сваке године објављује сталне јавне позиве за очување животне средине, а средства се додјељују за:
· суфинансирање програма и пројеката из области заштите животне средине,
· енергетске ефикасности,
· обновљиве изворе енергије.
Више информација на: хттпс://екофондрс.орг/
Инвестиционо-развојна банка Републике Српске
Банка има формиране сљедеће кредитне линије:
· кредите за почетне пословне активности,
· кредите за микробизнис у пољопривреди,
· кредите за предузетнике и предузећа,
· кредите за пољопривреду,
· кредите за подршку и опоравак микро, малих и средњих предузећа.
Више информација на: хттпс://ирбрс.орг/
Регистар подстицаја Републике Српске
Регистар подстицаја у Републици Српској је електронска база о средствима за подстицаје привреди Републике Српске који се додјељују како на републичком тако и на локалном нивоу. Циљ успостављања Регистра је боља координација и размјена информација између институција које додјељују подстицаје, јавни увид у доступне подстицаје и квалитетна статистичка основа за потребе институција Републике Српске. Институције које додјељују подстицаје, како на републичком тако и на локалном нивоу, уносе податке из своје надлежности, а Министарство привреде и предузетништва администрира Регистар подстицаја у складу са Законом о подстицајима у привреди Републике Српске („Службени гласник Републике Српске“, број: 52/19, 78/20, 37/22 и 56/22) и Уредбом о Регистру подстицаја у Републици Српској („Службени гласник Републике Српске“ број: 109/19)
Више информација на: хттпс://регподстицаја.владарс.рс/хоме/о-регистру
Поред подстицаја на републичком, постоје бројни подстицаји и на локалном нивоу који се разликују у зависности од сваке поједине општине/града (као што су нпр. повољне цијене земљишта у зони, ослобађање плаћања трошкова уређења грађевинског земљишта у зони, умањење трошкова уређења грађевинског земљишта, савјетодавне услуге, итд.).
Брчко дистрикт
Законом о потицајима за привредни развој у Брчко Дистрикту осигурано је сљедеће:
- Ослобађање од комуналне накнаде за истакнути назив фирме
- Накнада трошкова прикључења на напајање воде и канализацијску мрежу
- Накнада плаћених такси нужних за добивање локације, грађевинске дозволе и одобрења за употребу објекта
- Накнада трошкова у износу разлике у цијени електричне енергије и воде коју плаћају подузећа и цијене коју плаћају домаћинства
- Трошкове прикључка на електроенергетску мрежу сноси послодавац, а Брчко дистрикт БиХ врши рефундацију плаћених намјенских накнада (таксе) и услуга прикључења за права прикључења на електроенергетску мрежу по основу Закона у максималном износу до 10.000 КМ у току једне календарске године
- Накнада за плаће за породиљни допуст у износу од 100%
- Законска мјера подстицаја запошљавања нових радника предвиђа финанцирање послодаваца средствима у износу од 5.000,00 КМ за ново запошљавање лица са ССС и нижим степеном стручне спреме и у износу од 7.000,00 КМ за запошљавање лица са ВШС и ВСС.
Пореска ослобађања
- Пореским обвезницима који запосле нове раднике на неодређено вријеме у току пореске године, пореска основица се умањује за износ бруто зараде исплаћене новопримљеним радницима.
- Надокнаду новчаног износа за нове инвестиције ради набавке сталних средстава након остварења права максималног ослобађања у порезној пријави за претходну годину, умањењем порезне основице за износ улагања, а у складу са Законом о порезу на добит Брчко дистрикта Босне и Херцеговине. Позитивна разлика између износа пореза на добит или доходак и извршене набавке се не може преносити у наредну годину.
- Када порески обвезник у години за коју се обрачунава порез на добит оствари од извоза одређени проценат укупне добити, тада је порески обвезник ослобођен плаћања одређеног износа пореза на добит.
- За машине које подлијежу амортизацији, пореском обвезнику је дозвољено да користи обрачун убрзане амортизације.
Гарантни фонд БД
Гаранције се дају малим и средњим предузећима (МСП) и индивидуалним пољопривредницима. Кредити имају максималну гаранцију од 50.000 КМ (50%), рок отплате 60 мјесеци Субвенционирање каматних стопа Преко ДГФБД БиХ спроводи се програм субвенционирања дијела каматне стопе на кредите привредним друштвима и подузетницима у Брчко дистрикту БиХ ван. У Буџету Брчко дистрикта БиХ за ове намјене годишње се издваја 1.800.000 КМ.оса пореза на добит или доходак и извршене набавке не може се преносити у наредну годину.