Povlastice za strane ulagače
DRŽAVNA RAZINA
Sukladno Zakonu o politici izravnih stranih ulaganja u BiH („Službeni glasnik BiH“, br. 17/98, 13/03, 48/10 i 22/15), stranim ulagačima zajamčeno je sljedeće:
Nacionalni tretman stranim ulagačima, odnosno strani ulagači imaju ista prava i obveze kao i rezidenti Bosne i Hercegovine.
Strani ulagači imaju pravo, radi svojih ulaganja, na području Bosne i Hercegovine otvoriti račune kod bilo koje poslovne banke u domaćoj ili slobodno konvertibilnoj valuti.
Strani ulagači imaju pravo slobodno zapošljavati strane državljane iz inozemstva, osim ako zakonima Bosne i Hercegovine koji uređuju rad i useljavanje nije drukčije određeno.
Strani ulagači zaštićeni su od nacionalizacije, eksproprijacije, rekvizicije i mjera s jednakim učinkom. Takve mjere mogu se poduzeti isključivo u javnom interesu, u skladu s važećim zakonima i podzakonskim aktima, uz isplatu primjerene naknade.
Strani ulagači imaju ista vlasnička prava nad nekretninama kao i pravne osobe iz Bosne i Hercegovine.
Strani ulagači imaju pravo slobodno i bez odlaganja prenijeti u inozemstvo, u slobodno konvertibilnoj valuti, dobit ostvarenu kao rezultat svojeg ulaganja u Bosni i Hercegovini.
Prava i povlastice dane stranim ulagačima te obveze koje proizlaze iz Zakona o politici izravnih stranih ulaganja ne mogu se ukinuti niti poništiti stupanjem na snagu naknadno donesenih zakona i podzakonskih akata. Ako su takvi naknadno doneseni zakoni i podzakonski akti povoljniji za strane ulagače, oni imaju pravo odabrati režim koji će se primjenjivati na njihovo ulaganje.
Carinske povlastice
Strana ulaganja oslobođena su plaćanja carina i carinskih pristojbi, osim za osobna vozila, automate za zabavu i automate za igre na sreću.
Od plaćanja uvoznih pristojbi oslobađa se oprema za proizvodnju koja se ne proizvodi u Bosni i Hercegovini, a koja se uvozi za novu proizvodnju ili proširenje postojeće proizvodnje, modernizaciju proizvodnje, uvođenje nove odnosno osuvremenjivanje postojeće proizvodne tehnologije te kojom se obavlja neposredna proizvodna djelatnost.
Od plaćanja uvoznih pristojbi oslobađaju se proizvodna sredstva i druga oprema koja pripada poduzeću koje definitivno prekida svoju djelatnost u drugoj državi i premješta se u carinsko područje Bosne i Hercegovine radi obavljanja slične djelatnosti.
Ako je poduzeće koje se premješta poljoprivredno gospodarstvo, životinje koje se u njemu nalaze također se pri uvozu oslobađaju plaćanja uvoznih pristojbi.
Radi korištenja carinske povlastice za strana ulaganja, uz pisani zahtjev za oslobađanje od plaćanja uvoznih davanja, korisnik povlastice carinskom tijelu nadležnom prema mjestu sjedišta korisnika povlastice podnosi:
ugovor ili drugi odgovarajući akt o ulaganju na temelju kojeg se uvozi oprema za koju se traži oslobađanje od plaćanja uvoznih davanja;
dokaz o registraciji stranog uloga kod nadležnog tijela države;
specifikaciju opreme prema tarifnim oznakama i nazivima iz Carinske tarife BiH, uz navođenje količine te pojedinačne i ukupne vrijednosti, koju je ovjerio korisnik povlastice;
izjavu ulagača da oprema nije starija od 10 godina;
potvrdu da uvozna oprema zadovoljava standarde u pogledu zaštite okoliša i ostale standarde iz područja zaštite na radu, koju je izdala institucija ili drugo tijelo nadležno za područje te djelatnosti.
Carinska služba donosi odluku u roku od 15 dana od dana podnošenja zahtjeva.
Slobodne zone
Slobodne zone u BiH dio su carinskog područja Bosne i Hercegovine i imaju status pravne osobe. Sukladno Zakonu o slobodnim zonama BiH, osnivač slobodne zone može biti jedna ili više domaćih ili stranih pravnih i fizičkih osoba registriranih u BiH.
Korisnici slobodne zone ne plaćaju PDV i uvozna davanja na opremu koja će se koristiti za proizvodnju. Ulaganja u slobodne zone, prijenos dobiti i prijenos ulaganja su slobodni.
Osnivanje slobodne zone ekonomski je opravdano ako se na temelju priloženog elaborata o ekonomskoj opravdanosti osnivanja slobodne zone i drugih priloženih dokaza može ocijeniti da će vrijednost robe koja se izvozi iz slobodne zone prelaziti najmanje 50 % ukupne vrijednosti proizvedene robe koja napušta slobodnu zonu u razdoblju od 12 mjeseci.
RAZINA ENTITETA
Porezna oslobođenja
U Federaciji BiH
Prema odredbama Zakona o porezu na dobit FBiH, strani ulagači uživaju sljedeće pogodnosti:
Poreznom obvezniku koji izvrši ulaganje iz vlastitih sredstava u proizvodnu opremu u vrijednosti većoj od 50 % ostvarene dobiti tekućeg poreznog razdoblja, obveza obračunatog poreza na dobit umanjuje se za 30 % iznosa u godini ulaganja.
Poreznom obvezniku koji u razdoblju od pet uzastopnih godina izvrši ulaganje iz vlastitih sredstava u ukupnom iznosu od 20 milijuna KM, pri čemu u prvoj godini uloži 4 milijuna KM, obveza obračunatog poreza na dobit umanjuje se za 50 % iznosa u godinama ulaganja.
Porezni obveznik ima pravo na porezno priznati rashod u visini dvostrukog iznosa bruto plaće isplaćene novozaposlenim radnicima ako ispunjava sljedeće uvjete:
ugovor o radu mora trajati najmanje 12 mjeseci uz puno radno vrijeme; i
novozaposleni radnik nije bio zaposlen kod poreznog obveznika ili povezanog lica tijekom prethodnih pet godina.
Ostali poticaji
Federalno ministarstvo razvoja, poduzetništva i obrta
Javni poziv raspisuje se jednom godišnje i namijenjen je mikro i malim poduzećima (do 49 zaposlenih). Neke od tema financiranja su:
poticaji novoosnovanim subjektima malog gospodarstva;
poduzetništvo mladih;
poduzetništvo žena;
uvođenje ISO, CE i HACCP standarda;
potpora jačanju konkurentnosti izvoznika.
Federalno ministarstvo energetike, rudarstva i industrije
Godišnje se objavljuje javni poziv kojim se definiraju linije potpore, prihvatljivi prijavitelji i projekti. Sredstva se plasiraju kroz:
Kreditno-garantni fond.
Federalno ministarstvo poljoprivrede, vodoprivrede i šumarstva
Godišnje se objavljuje javni poziv kojim se definiraju linije potpore, prihvatljivi prijavitelji i projekti. Sredstva se plasiraju kroz:
potpore razvoju poljoprivrede.
Federalno ministarstvo okoliša i turizma
Godišnje se objavljuje javni poziv kojim se definiraju linije potpore, prihvatljivi prijavitelji i projekti. Sredstva se plasiraju kroz:
razvoj turizma;
potporu ugostiteljskom sektoru.
Razvojna banka Federacije BiH
Banka ima formirane kreditne proizvode za kompanije, a sredstva se plasiraju kroz:
dugoročne kredite;
kratkoročne kredite;
Garancijski fond;
projekte sa stranim donatorima za konkurentnost domaćih kompanija.
Krediti su dostupni tijekom cijele godine.
Fond za zaštitu okoliša
Godišnje se objavljuje javni poziv kojim se definiraju linije potpore, prihvatljivi prijavitelji i projekti. Sredstva Fonda koja mogu koristiti kompanije namijenjena su za:
projekte zaštite okoliša;
projekte upravljanja otpadom;
projekte unaprjeđenja korištenja energije.
Federalni zavod za zapošljavanje
Godišnje objavljuje programe za potporu zapošljavanju i može ponuditi mogućnosti financiranja većih poslodavaca u programima prekvalifikacije.
Godišnji javni pozivi Zavoda uključuju sljedeće programe sufinanciranja zapošljavanja:
Program „Prvo radno iskustvo“ – zapošljavanje nezaposlenih osoba do 30 godina starosti;
Program „Prilika za sve“ – zapošljavanje svih kategorija nezaposlenih osoba, bez obzira na dob, stručnu spremu i spol;
Program „Periodično/sezonsko zapošljavanje“ – sezonsko zapošljavanje svih kategorija nezaposlenih osoba;
Program „Vaučer za posao“ – pomoć pri (samo)zapošljavanju dugotrajno nezaposlenih osoba.
Fond za profesionalnu rehabilitaciju i zapošljavanje osoba s invaliditetom
Godišnje objavljuje poziv za sufinanciranje zapošljavanja i samozapošljavanja osoba s invaliditetom.
Sustav potpore za unaprjeđenje poduzetničke infrastrukture
Sustav potpore za unaprjeđenje poduzetničke infrastrukture odnosi se na unaprjeđenje poslovnih aktivnosti poduzetničkih zona, poduzetničkih potpornih institucija i tehnološko-poduzetničkih centara, prema sljedećim prioritetima:
a) unaprjeđenje uvjeta poduzetničke infrastrukture za privlačenje domaćih i inozemnih ulaganja;
b) stvaranje povoljnog poslovnog okruženja za pametnu industriju (Industrija 4.0);
c) poticanje poduzetništva novih tehnologija i zelenog poduzetništva;
d) jačanje konkurentnosti subjekata poduzetničke infrastrukture;
e) povećanje broja zaposlenih i broja poslovnih subjekata;
f) poticanje internacionalizacije poslovanja.
Na temelju Strategije razvoja Federacije, politike Vlade Federacije i u skladu s analizom stanja u području poduzetničke infrastrukture, predlaže se Program poticaja za razvoj poduzetničke infrastrukture u Federaciji za svaku kalendarsku godinu.
Program obvezno sadrži pregled stanja i trendova u području poduzetničke infrastrukture, kao i ciljeve i mjere koji će se realizirati kroz razvojne projekte.
Razvojni projekti obvezno sadrže naziv projekta, visinu sredstava potrebnih za realizaciju projekta, ciljeve projekta, kriterije za dodjelu sredstava, kategoriju korisnika sredstava za realizaciju projekta, projekciju željenog stanja na kraju razdoblja obuhvaćenog projektom, rokove realizacije te pokazatelje za praćenje i vrednovanje.
Poticaji na razini kantona
Ovisno o namjeni, odnosno djelatnosti, neki od uobičajenih poticaja na razini kantona u Federaciji BiH za koje se kompanije mogu prijaviti su:
poticaji za razvoj gospodarstva;
poticaji novoosnovanim poduzećima;
poticaji razvoju poduzetništva i pokretanju novih start-up kompanija;
poticaji za sufinanciranje nezaposlenih osoba;
poticaji za prekvalifikaciju i dokvalifikaciju nezaposlenih osoba i edukaciju;
potpora za sufinanciranje kamata na investicijske kredite, kredite za obrtna sredstva, kredite za zatvaranje/reprogramiranje investicijskih kredita i financijski leasing;
poticaji za razvoj poduzetničke infrastrukture;
subvencije privatnim poduzećima i poduzetnicima za sudjelovanje na sajmovima i izložbama;
potpora poduzećima u završetku implementacije međunarodno priznatih standarda i kvalitete;
potpora razvoju izvoza;
poticaji za razvoj turizma;
poticaji za projekte iz područja zaštite okoliša;
poljoprivredni poticaji;
poticaji ženskom poduzetništvu.
Poticajna sredstva koja se planiraju i izdvajaju iz proračuna najčešće se dodjeljuju na temelju javnog poziva koji raspisuje nadležna institucija. Kompanije se prijavljuju na temelju uvjeta navedenih u javnom pozivu.
REPUBLIKA SRPSKA
Porezna oslobođenja
Porezni obveznik koji na području Republike Srpske izvrši ulaganje u opremu i postrojenja za obavljanje registrirane proizvodne djelatnosti ima pravo na umanjenje porezne osnovice za vrijednost izvršenog ulaganja.
Radnici u sektoru tekstila, odjeće, kože i proizvoda od kože koji su ostvarili plaću manju od prosječne bruto plaće u Republici za prethodnu godinu imaju manju osnovicu za obračun doprinosa, koja iznosi 25 % prosječne bruto plaće isplaćene u Republici u prethodnoj godini.
U Republici Srpskoj ukinut je porez na dividendu te su uvedene i značajne novine u oporezivanju dohotka iz stranih izvora u pozitivnom smislu. Definirani su uvjeti za dobivanje statusa kvalificiranog ulagača, na temelju čega ulagač stječe porezne povlastice za godišnji dohodak.
Ostali poticaji
Poticaji Ministarstva gospodarstva i poduzetništva RS
Zakonom o poticajima u gospodarstvu Republike Srpske predviđena su poticajna sredstva za razvoj gospodarstva, i to:
poticaji za povećanje plaće radnika zaposlenih u gospodarstvu u visini novčanih sredstava koja odgovaraju vrijednosti 70 % ili 30 % uplaćenih doprinosa na povećanje plaće;
poticaji za izravna ulaganja u nove tehnologije usmjereni su na uvođenje novih tehnologija i suvremene opreme;
poticaji za izravna ulaganja od posebnog značaja podrazumijevaju realizaciju projekata kojima se postiže sljedeće:
zapošljavanje najmanje 100 radnika ili ulaganje od najmanje 10.000.000 KM u materijalna i nematerijalna sredstva na području razvijene i srednje razvijene jedinice lokalne samouprave;
zapošljavanje najmanje 50 radnika ili ulaganje od najmanje 5.000.000 KM u materijalna i nematerijalna sredstva na području nerazvijene i izrazito nerazvijene jedinice lokalne samouprave.
Javni pozivi raspisuju se jednom godišnje.
Poticaji za mala i srednja poduzeća također se dodjeljuju jednom godišnje za digitalnu transformaciju, tehničke inovacije, očuvanje starih i umjetničkih obrta i domaće radinosti, organiziranje zajedničkog nastupa MSP-ova na sajmu, odnosno izložbi, te organiziranje sajma, odnosno konferencije.
Ministarstvo poljoprivrede, šumarstva i vodoprivrede RS
Svake godine Ministarstvo donosi Pravilnik o zahtjevima i načinima dobivanja novčanih poticaja za poljoprivredni i ruralni razvoj. Ova sredstva dodjeljuju se putem javnog poziva.
Ministarstvo energetike i rudarstva RS
Sredstva ovog ministarstva dodjeljuju se za:
ulaganje u materijalna sredstva (zemljište, zgrade, proizvodne ili prodajne pogone, strojeve ili opremu ili druga slična materijalna sredstva); i
ulaganje u nematerijalna sredstva (poslovni softverski paketi, patenti, licence, certificiranje, akreditiranje, standardi upravljanja kvalitetom ili standardi upravljanja sigurnošću informacija, sustavi kontrolinga ili označavanje proizvoda oznakom „CE“ o usklađenosti ili izrada industrijskog dizajna, odnosno redizajna proizvoda ili ambalaže ili druga slična nematerijalna sredstva).
Garantni fond RS
Postoji više vrsta jamstvenih linija, kao što su linije za početne poslovne aktivnosti, gospodarska društva, poduzetnike, potporu izvozu, poljoprivredu i sl., a uspostavljen je i Jamstveni program potpore gospodarstvu za ublažavanje posljedica pandemije bolesti COVID-19 uzrokovane virusom SARS-CoV-2.
Fond za zaštitu okoliša
Na svojoj mrežnoj stranici objavljuje stalni javni poziv za očuvanje okoliša, a sredstva se dodjeljuju za:
sufinanciranje programa i projekata iz područja zaštite okoliša;
energetsku učinkovitost; i
obnovljive izvore energije.
Investicijsko-razvojna banka RS
Banka ima formirane sljedeće kreditne linije:
krediti za početne poslovne aktivnosti;
krediti za mikrobiznis u poljoprivredi;
krediti za poljoprivredu;
krediti za poduzetnike i poduzeća;
krediti za potporu i oporavak mikro, malih i srednjih poduzeća.
Zavod za zapošljavanje RS
Zavod za zapošljavanje Republike Srpske provodi i objavljuje javni poziv za Program potpore zapošljavanju u gospodarstvu putem isplate poticaja u visini uplaćenih poreza i doprinosa za novo zapošljavanje radnika.
Registar poticaja u gospodarstvu Republike Srpske
Registar poticaja u Republici Srpskoj elektronička je baza podataka o sredstvima za poticanje gospodarstva Republike Srpske koja se dodjeljuju kako na republičkoj tako i na lokalnoj razini, uključujući podatke kao što su: davatelji i provoditelji raspodjele poticaja, pravna osnova za njihovu dodjelu, izvori sredstava, vrste i namjene poticaja, pa sve do informacija o tome kome su i u kojem iznosu sredstva dodijeljena.
Registar je dostupan na dva portala:
Javni portal Registra poticaja, koji je dostupan svima i sadrži informacije o samom Registru poticaja, aktualnim javnim pozivima, kao i dostupnim poticajima koji su na raspolaganju zainteresiranim korisnicima;
Administrativni portal Registra poticaja, koji je dostupan institucijama i ovlaštenim osobama na razini institucija, odnosno registriranim korisnicima.
Oba portala dostupna su na adresi:
Brčko Distrikt
Zakonom o poticajima za gospodarski razvoj u Brčko Distriktu osigurano je sljedeće:
oslobađanje od komunalne naknade za istaknuti naziv društva;
naknada troškova priključenja na vodovodnu i kanalizacijsku mrežu;
naknada plaćenih pristojbi nužnih za dobivanje lokacije, građevinske dozvole i odobrenja za uporabu objekta;
naknada troškova u iznosu razlike između cijene električne energije i vode koju plaćaju poduzeća i cijene koju plaćaju kućanstva;
troškove priključenja na elektroenergetsku mrežu snosi poslodavac, a Brčko Distrikt BiH refundira plaćene namjenske naknade (pristojbe) i usluge priključenja za ostvarivanje prava priključenja na elektroenergetsku mrežu na temelju Zakona, u maksimalnom iznosu do 10.000 KM tijekom jedne kalendarske godine;
naknada plaće za rodiljni dopust u iznosu od 100 %;
zakonska mjera poticaja zapošljavanja novih radnika predviđa financiranje poslodavaca sredstvima u iznosu od 5.000,00 KM za novo zapošljavanje osoba sa SSS i nižom stručnom spremom te u iznosu od 7.000,00 KM za zapošljavanje osoba s VŠS i VSS.
Porezna oslobođenja
Poreznim obveznicima koji zaposle nove radnike na neodređeno vrijeme tijekom porezne godine porezna osnovica umanjuje se za iznos bruto plaće isplaćene novozaposlenim radnicima.
Naknada novčanog iznosa za nove investicije radi nabave stalnih sredstava nakon ostvarivanja prava na maksimalno oslobođenje u poreznoj prijavi za prethodnu godinu, umanjenjem porezne osnovice za iznos ulaganja, a u skladu sa Zakonom o porezu na dobit Brčko Distrikta Bosne i Hercegovine. Pozitivna razlika između iznosa poreza na dobit ili dohodak i izvršene nabave ne može se prenijeti u sljedeću godinu.
Kada porezni obveznik u godini za koju se obračunava porez na dobit ostvari od izvoza određeni postotak ukupne dobiti, porezni obveznik oslobođen je plaćanja određenog iznosa poreza na dobit.
Za strojeve koji podliježu amortizaciji poreznom obvezniku dopušteno je koristiti obračun ubrzane amortizacije.
Jamstveni fond BD
Jamstva se daju malim i srednjim poduzećima (MSP) i individualnim poljoprivrednicima. Krediti imaju maksimalno jamstvo od 50.000 KM (50 %) i rok otplate od 60 mjeseci.
Subvencioniranje kamatnih stopa: preko DGFBD BiH provodi se program subvencioniranja dijela kamatne stope na kredite gospodarskim društvima i poduzetnicima u Brčko Distriktu BiH. U Proračunu Brčko Distrikta BiH za ove namjene godišnje se izdvaja 1.800.000 KM.